Abogado impuesto sucesiones Madrid: gestión fiscal y bonificaciones en herencias
La transmisión de bienes por fallecimiento conlleva una carga fiscal significativa que varía radicalmente según la Comunidad Autónoma donde el fallecido tenía su residencia habitual y donde están ubicados los bienes. En Madrid, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD) tiene bonificaciones sustanciales para descendientes, ascendientes y cónyuge (hasta 250.000€ por beneficiario en ciertos supuestos), pero requiere una planificación fiscal precisa para aprovechar todas las reducciones y exenciones legales.
En A&P Legal Abogados gestionamos la autoliquidación del ISD, el cálculo de reducciones por parentesco, la solicitud de aplazamiento o fraccionamiento del pago cuando la herencia es ilíquida (inmuebles pero sin dinero para pagar impuestos), y la defensa ante inspecciones tributarias. También tramitamos la Plusvalía Municipal (IIVTNU) sobre inmuebles heredados, analizando la exención por transmisión lucrativa y la corrección del valor de base imponible cuando el mercado ha bajado.
Nuestro objetivo es que pagues lo que legalmente corresponde, ni un euro más, aprovechando todas las bonificaciones, mínimos tributarios, y exenciones específicas que la normativa ofrece a los herederos.
Qué tramitamos:
Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD)
- Autoliquidación del ISD: Presentación del modelo 650 en plazo (6 meses desde fallecimiento en Madrid, prorrogables a 12 meses si se solicita dentro de plazo inicial).
- Cálculo de base imponible: Valoración de todos los bienes y derechos heredados (inmuebles por valor real de mercado o catastral multiplicado, cuentas bancarias, vehículos, acciones, etc.).
- Reducciones por parentesco:
- Grupo I (descendientes menores 21 años): Reducción de hasta 250.000€ (con progresividad hasta los 21 años).
- Grupo I (descendientes mayores 21, cónyuge, ascendientes): Reducción de hasta 250.000€ por beneficiario en Madrid (desde reforma 2016).
- Grupo II (colaterales, ascendientes/cónyuge de donante en donaciones): Reducciones menores según grado de parentesco.
- Mínimo tributario: Aplicación del mínimo del tipo de gravamen según tramo de base imponible.
- Aplazamiento y fraccionamiento: Solicitud de pago aplazado (hasta 5 años) o fraccionado cuando la herencia carece de liquidez (solo inmuebles).
Plusvalía Municipal (IIVTNU) sobre inmuebles heredados
- Exención por transmisión lucrativa: La Plusvalía no se exime automáticamente por herencia; en Madrid, se aplica el régimen general salvo exención específica por certificado de no incremento de valor.
- Certificado de no incremento: Solicitud al Catastro cuando el valor del suelo no ha incrementado desde adquisición del causante hasta herencia.
- Regularización de valores: Reclamación de reducción de valor de base imponible cuando el valor del suelo ha descendido (método objetivo vs. real).
- Liquidación y pago: Gestión de autoliquidación en Ayuntamiento correspondiente al inmueble.
Obligaciones fiscales complementarias
- Impuesto sobre la Renta (IRPF): Declaración de rentas obtenidas por el causante en año de fallecimiento (hasta fecha de muerte) por heredero que acepta.
- Declaración de renta de los herederos: Inclusión de rentas de bienes heredados (arrendamientos, dividendos) desde fallecimiento hasta adjudicación definitiva.
- Modelo 650 sucesivo: Presentaciones complementarias cuando se descubren nuevos bienes del causante tras primera autoliquidación.
- Bonificaciones Comunidad de Madrid: Aplicación específica de reducciones del 99% para adquisición de vivienda habitual por descendientes menores de 35 años o discapacitados (normativa específica madrileña).
Defensa y regularización fiscal
- Inspección tributaria de Sucesiones: Defensa ante comprobación de valores por parte de Hacienda (revalorización de inmuebles por percepción de que están declarados por debajo de mercado).
- Recurso de reposición: Reclamación contra liquidación complementaria de Hacienda por valores considerados bajos.
- Regularización de deudas fiscales del causante: Pago de impuestos pendientes del fallecido (IRPF, IBI, circulación) para evitar recargos a herederos.
Cómo trabajamos:
- Inventario fiscal completo: Relación de todos los bienes sujetos a ISD con su valoración fiscal adecuada (no necesariamente igual a valor comercial).
- Cálculo de reducciones: Aplicación de reducciones por parentesco, vivienda habitual, discapacidad, y otros supuestos especiales.
- Optimización de estructura: Análisis de si conviene adjudicación directa a cada heredero o constitución de sociedad patrimonial/comunidad de bienes para futura transmisión.
- Presentación modelo 650: Autoliquidación en plazo para evitar recargos (5% mes natural de retraso, hasta 20% máximo).
- Solicitud de aplazamiento: Si el heredero debe pagar ISD pero carece de liquidez (solo tiene inmueble), gestión de aplazamiento/franquicia con garantía hipotecaria sobre el bien heredado.
- Plusvalía municipal: Cálculo y presentación en Ayuntamiento, solicitando exención o reducción si procede.
- Defensa ante Hacienda: Representación en inspección de valores, recurso de reposición y reclamación económico-administrativa si se exige tributación excesiva.
Casos que resolvemos:
- Optimización de reducciones en Madrid: Herencia de padre a dos hijos, piso valorado en 400.000€. Cada hijo aplica reducción de 250.000€ (Grupo I Madrid), pagando ISD prácticamente cero sobre los 200.000€ restantes divididos entre ambos.
- Aplazamiento de ISD con hipoteca sobre bien heredado: Heredera recibió piso valorado en 300.000€ pero sin liquidez para pagar 45.000€ de ISD. Solicitud de aplazamiento a 5 años con garantía hipotecaria sobre el propio piso heredado, permitiendo conservar el inmueble.
- Reclamación de Plusvalía excesiva: Ayuntamiento cobró Plusvalía sobre piso heredado calculando incremento de valor de suelo desde 1990 (adquisición del padre). Se demostró que valor de mercado había bajado desde 2008; devolución de 80% de Plusvalía pagada indebidamente.
- Descubrimiento de cuenta bancaria oculta: Tras presentar modelo 650 inicial, se descubrió cuenta bancaria del causante desconocida. Modelo 650 complementario en plazo de subsanación, evitando sanción por ocultación.
- Defensa ante inspección por valor bajo de inmueble: Hacienda de Madrid revalorizó piso heredado de 250.000€ a 400.000€, exigiendo ISD adicional de 30.000€. Recurso de reposición con tasación pericial que acreditó valor de 260.000€ (real), aceptado por Hacienda y anulación de liquidación complementaria.
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